Die Schichten der Altersvorsorge
Seit 2005 hat der Gesetzgeber über das Alterseinkünftegesetz die steuerliche Behandlung von Altersvorsorgeverträgen neu geregelt. Seitdem spricht man von den sogenannten drei Schichten der Altersvorsorge. Je nachdem welche Faktoren für Ihr individuelles Anlagekonzept wichtig sind, kann die Entscheidung in die eine oder andere Produktgattung fallen.
Innerhalb der 3 Schichten der Altersvorsorge gibt es vor allem Unterschiede in Flexibilität (Vorteile in Schicht 3), staatlicher Förderung (Vorteile in Schicht 1 u. 2), steuerlicher Behandlung, Vererbbarkeit, Beleihbarkeit, etc.
| Schicht 1 | Schicht 2 | Schicht 3 | ||
|---|---|---|---|---|
| Basis-/Rürup-Rente | Betriebliche Altersvorsorge | Riester-Rente | Private Rente | |
| Steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge | 78 % in 2014, bis ansteigend auf 100 % in 2025 | 100 %
über
Gehaltsabrechnung | 100 % inkl. staatliche
Zulagen | |
| Sozialversicherungsersparnis | Ja,
bei Verdienst bis Beitragsbemessungsgrenze | |||
| Art der Leistungen | Leibrente | Leibrente oder Kapitalauszahlung | Leibrente, max. 30 % Kapitalauszahlung | Leibrente oder Kapitalauszahlung |
| Besteuerung der Leistungen | Renteneintritt in 2014 = 68 %, bis 2040 ansteigend auf 100 % | 100 % | 100 % | Bei Rente Ertragsabteil (10 % mit 65 Jahren), Hälfte des Wertzuwachses bei Kapital |
| Sind Leistungen Krankenversicherungspflichtig | Nein | Ja, für alle gesetzlich Krankenversicherten | Nein | Nein |
| Vererbbarkeit | Nur Ehepartner oder
kindergeldberechtigte Kinder | Nur Ehepartner oder
kindergeldberechtigte
Kinder | Nur Ehepartner oder
kindergeldberechtige
Kinder, jedoch
Rückkauf möglich | volle Vererbbarkeit |
| Übertragbarkeit | nicht übertragbar | nicht übertragbar | auf Vertrag des
Ehepartners | volle Übertragbarkeit |
| Flexibilität | Rente frühestens ab
62. Lebensjahr,
keine
Kapitalauszahlung | Rente oder Kapital
frühestens mit dem 62.
Lebensjahr | Rente frühestens ab
62. Lebensjahr,
max. 30 %
Kapitalauszahlung | volle Flexibilität |
| Rückkauf | nicht möglich | nicht möglich | möglich, jedoch
Rückzahlung aller
Zuschüsse | möglich |
| Beleihbar für Eigenheim | nicht möglich | nicht möglich | möglich | möglich |
| Anrechnung bei Arbeitslosigkeit | keine Anrechnung | keine Anrechnung | keine Anrechnung | Anrechnung nach
Freibeträgen |
| Abhängigkeit vom Arbeitgeber | Nein | Ja | Nein | Nein |